Definicja
JPK_V7 to jednolity plik kontrolny, w którym czynny podatnik VAT przesyła do urzędu skarbowego jednocześnie ewidencję zakupu i sprzedaży VAT oraz deklarację podatkową. Ma dwa warianty: JPK_V7M dla rozliczeń miesięcznych i JPK_V7K dla rozliczeń kwartalnych.
Co zawiera plik JPK_V7
JPK_V7 składa się z dwóch części:
- ewidencyjnej – lista faktur i innych dokumentów sprzedaży oraz zakupu z danymi kontrahentów, kwotami i oznaczeniami,
- deklaracyjnej – podsumowanie podatku należnego i naliczonego oraz kwota VAT do zapłaty lub do zwrotu.
Plik zastąpił wcześniejszy JPK_VAT i osobną deklarację VAT-7 / VAT-7K.
Kto składa JPK_V7 i jaki jest termin
JPK_V7 składają czynni podatnicy VAT. Firmy zwolnione z VAT go nie przesyłają.
- JPK_V7M – za każdy miesiąc, do 25. dnia miesiąca następnego.
- JPK_V7K – część ewidencyjną przesyła się co miesiąc, a część deklaracyjną raz na kwartał – w pliku za ostatni miesiąc kwartału, również do 25. dnia miesiąca następnego.
Plik składa się także wtedy, gdy w danym okresie nie było sprzedaży ani zakupów.
Oznaczenia w JPK_V7
Część transakcji wymaga dodatkowych oznaczeń, np.:
- kody GTU – dla wybranych grup towarów i usług,
- oznaczenia procedur – np. TP (transakcje z podmiotami powiązanymi) czy WSTO_EE (wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość poniżej limitu),
- oznaczenia dokumentów – np. RO dla zbiorczych raportów z kas rejestrujących, WEW dla dokumentów wewnętrznych, FP dla faktur do paragonów.
JPK_V7 a KSeF
Wraz z obowiązkowym KSeF zmieniła się struktura pliku. W ewidencji podaje się numer KSeF faktur, a faktury wystawione poza systemem lub w trybie awaryjnym otrzymują dodatkowe oznaczenia. Ministerstwo Finansów potwierdziło, że nie trzeba korygować JPK tylko dlatego, że faktura otrzymała numer KSeF już po złożeniu pliku.
JPK_V7 w sklepie internetowym
W e-commerce plik obejmuje zwykle setki lub tysiące transakcji. Sprzedaż z kas rejestrujących wykazuje się zbiorczo na podstawie raportów (oznaczenie RO), a nie paragon po paragonie. Sprzedaż do konsumentów w innych krajach UE rozliczana w procedurze VAT OSS nie trafia do JPK_V7 – wykazuje się ją w kwartalnej deklaracji VIU-DO.
Najczęstsze pytania
Do kiedy trzeba złożyć JPK_V7?
Do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Przy JPK_V7K część deklaracyjną składa się raz na kwartał, w pliku za ostatni miesiąc kwartału.
Czy JPK_V7 składa się, gdy nie było sprzedaży?
Tak. Czynny podatnik VAT przesyła plik także za okres bez transakcji.
Czy sprzedaż w procedurze OSS wykazuje się w JPK_V7?
Nie. Sprzedaż rozliczana w procedurze VAT OSS wykazuje się w kwartalnej deklaracji VIU-DO, a nie w JPK_V7.
Źródła
Powiązane hasła w encyklopedii
Hasło ma charakter informacyjny i opisuje stan prawny na wskazany dzień. Nie zastępuje indywidualnej porady – w konkretnej sprawie skontaktuj się z nami.