Definicja
Faktura VAT marża to faktura wystawiana przy sprzedaży opodatkowanej w procedurze marży – VAT nalicza się wtedy nie od całej ceny, lecz od różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu. Procedurę stosują m.in. biura podróży oraz sprzedawcy towarów używanych, dzieł sztuki i antyków.
Kiedy stosuje się procedurę marży
- Usługi turystyki – gdy biuro podróży nabywa usługi od innych podatników (np. hotel, transport) na rzecz turysty i odsprzedaje je w swoim imieniu.
- Towary używane, a także dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki – gdy zostały kupione m.in. od osób prywatnych lub od podatników, którzy sami nie mogli naliczyć VAT przy ich sprzedaży.
Wymagane oznaczenia
Faktura musi zawierać odpowiedni dopisek, np. „procedura marży dla biur podróży”, „procedura marży – towary używane”, „procedura marży – dzieła sztuki” albo „procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki”. Na fakturze nie wykazuje się stawki ani kwoty podatku – podaje się kwotę należności ogółem.
Skutki dla sprzedawcy i nabywcy
- Sprzedawca płaci VAT tylko od marży, a jeśli marża jest ujemna – podatek nie powstaje.
- Nabywca nie może odliczyć VAT z faktury VAT marża, bo podatek nie jest na niej wykazany.
- Sprzedaż w procedurze marży oznacza się w ewidencji przesyłanej w pliku JPK_V7.
Faktury VAT marża wystawiane innym przedsiębiorcom podlegają też zasadom Krajowego Systemu e-Faktur.
Najczęstsze pytania
Czy z faktury VAT marża można odliczyć VAT?
Nie. Na fakturze w procedurze marży nie wykazuje się kwoty podatku, więc nabywca nie ma prawa do jego odliczenia.
Kto może wystawiać faktury VAT marża?
Podatnicy stosujący procedurę marży: biura podróży przy usługach turystyki oraz sprzedawcy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków.
Co jeśli marża jest ujemna?
Jeśli cena sprzedaży jest niższa niż cena zakupu, podatek VAT od tej transakcji nie powstaje.
Powiązane hasła w encyklopedii
Hasło ma charakter informacyjny i opisuje stan prawny na wskazany dzień. Nie zastępuje indywidualnej porady – w konkretnej sprawie skontaktuj się z nami.